Auditul Curții de Conturi la Mangalia a scos la iveală o serie de nereguli, se arată în raportul controlorilor financiari, care au dat un termen autorității publice locale pentru implementarea unor măsuri menite să ducă la remedierea situațiilor, respectiv data de 1 octombrie 2025.
În urma misiunii de control de la Mangalia, Curtea de Conturi a emis o opinie contrară, după cum se menționează în raport.
Pe lista întocmită de Curtea de Conturi unde au fost identificate anumite deficiențe se află locuințele ANL, bugetul de venituri și cheltuieli, inventarul bunurilor, dar și bunurile transmise către Goldterm și taxa de promovare a turismului.
Conform sursei citate, verificările au vizat situațiile financiare pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31 decembrie 2023.
Se arată în raport că „situațiile financiare consolidate ale Municipiului Mangalia au inclus, pe lângă informațiile financiare individuale ale ordonatorului principal de credite și informațiile financiare ale celor 7 (șapte) unități de învățământ preuniversitar de pe raza municipiului care se află în coordonarea acestuia, precum și a celor 2 (două) entități subordonate (ordonatori terțiari de credite care desfășoară activități în domeniile: sănătate, cultură) și 2 (două) societăți aflate în coordonarea UATM Mangalia, al căror acționar majoritar este Consiliul Local al Municipiului Mangalia“.
„În opinia noastră, din cauza importanței aspectului descris în secțiunea «Baza opiniei contrare» din raportul nostru, situațiile financiare consolidate anexate nu oferă o imagine fidelă cu privire la elementele patrimoniale de natura activelor și datoriilor, în conformitate cu
cadrul general de raportare financiară aplicabil“, au arătat auditorii financiari.
Locuințele ANL, inventarierea bunurilor
Despre subiectul locuințelor ANL, se arată în scrisoarea adresată primarului și atașată raportului că nu ar fi fost respectate toate prevederile legale în perioada 2021 – 2023, respectiv că nu ar fi fost virate toate sumele ce ar fi trebuit transmise către ANL.
Conform documentului citat, „s-a constatat că, în perioada 2021 – 2023, UATM Mangalia nu a respectat toate prevederile legale cu privire la locuințele construite de către Agenția Națională de Locuințe (ANL) pe raza unității administrativ teritoriale municipiul Mangalia, pe care le deținea în administrare, în sensul că: nu a virat în integralitate către ANL contravaloarea recuperării investiției efectuate, prin contravaloarea chiriilor încasate de la chiriași, în cuantum de 534.077 de lei, precum și penalitățile de întârziere aferente și nu a virat în integralitate toate sumele încasate ca urmare a vânzării unor apartamente din blocurile respective ce trebuiau constituite ca venituri la ANL, în cuantum de 872.305,6 lei“.
Au spus astfel auditorii financiari că „nerespectarea tuturor prevederilor legale referitoare la raportarea, constituirea și decontarea tuturor sumelor rezultate din administrarea / vânzarea imobilelor construite în regim ANL a condus la denaturarea situațiilor financiare ale entității auditate cu suma de 1.406.382,6 lei (534.077 lei + 872.305,6 lei)“.
Acum, municipalitatea are termen până pe 1 octombrie 2025 să vireze sumele către ANL și să îndeplinească toate obligațiile legale în vigoare cu privire la imobilele construite în regim ANL.
De asemenea, auditorii financiari au vorbit în continuarea scrisorii adresate primarului despre „efectuarea de înregistrări contabile și corecții fără a avea la bază documente justificative și fără a conduce la o corelare a soldurilor conturilor din evidența contabilă și sintetică cu valorile operate în registrul de mijloace fixe la data de 31.12.2023:
„Astfel, din compararea soldurilor conturilor sintetice si analitice cu soldurile conturilor din evidența tehnico-operativă, au rezultat diferențe de 85.028.893 lei, reprezentând valoarea cu care a fost diminuată valoarea totală a activelor fixe înregistrate în contabilitate și valoarea de 9.470.945 lei, reprezentând amortizarea care nu se mai regăsește evidențiată în conturile de amortizări din balanță“, conform scrisorii din raport.
„Deficiențele identificate conduc la concluzia că valorile activelor fixe nu sunt corelate, din cauza unor operațiuni care nu se realizează la data la care are loc mișcarea bunurilor din patrimoniul instituției și a nerespectării reglementărilor contabile“, au spus auditorii financiari.
Primăria are termen tot până pe 1 octombrie 2025 să realizeze proceduri specifice operațiunilor privind activele fixe, să stabilească documentele justificative în baza cărora să se efectueze înregistrarea activelor, să instruiască personalul și să implementeze o procedură internă privind circuitul documentelor.
În continuare, conform auditorilor, s-a constatat că la data de 31.12.2023 nu s-a realizat inventarierea bunurilor din domeniul public al municipiului, șapte terenuri din domeniul public și 17 terenuri din cel privat fiind neevaluate și neînregistrate în evidența financiar-contabilă a UTM Mangalia, iar termenul pentru remedierea situației fiind tot 1 octombrie 2025.
Au mai spus auditorii Curții de Conturi că nu ar fi fost actualizată valoarea elementelor patrimoniale în situațiile financiare anuale și au vorbit și despre nerespectarea reglementărilor contabile ce „a generat abateri de natură financiar-contabilă, cu influență asupra modului de prezentare a poziției și performanței financiare a UATM Mangalia la data de 31 decembrie 2023 cu valoarea de 7.921.831 de lei“, fiind însă efectuate corecțiile contabile necesare între timp.
Totodată, și alte posibile abateri au fost remediate sau au început să fie remediate în cursul misiunii de audit, astfel încât nu au mai fost formulate recomandări suplimentare în scrisoarea adresată primarului și atașată raportului de audit.
Legat de procesele în care UATM Mangalia este parte, auditorii au spus că „neînregistrarea provizioanelor pentru litigii influențează prezentarea unei imagini reale și fidele a situațiilor financiare încheiate de UATM Mangalia la data de 31.12.2023“ și s-a recomandat efectuarea unei inventarieri permanente a datoriilor legate de astfel de litigii.
„Situațiile financiare ale UATM MANGALIA, încheiate la data de 31.12.2023, nu reflectă realitatea, atâta timp cât operațiunile de inventariere nu au fost finalizate, iar rezultatele inventarierii nu au stat la baza întocmirii situațiilor financiare, conform prevederilor legale“, se arată în scrisoarea către primar.
În acest context, controlorii financiari au recomandat primăriei elaborarea unor norme proprii de inventariere.
„Din analiza situațiilor financiare încheiate de UATM Mangalia la data de 31.12.2023, s-au constatat abateri cu privire la tipul și valoarea
activelor fixe în curs de execuție înregistrate în soldul debitor al contului 231. Astfel, s-a constatat că în soldul debitor al contului 231 a
fost evidențiată suma de 9.692.702,02 lei, reprezentând lucrări de restaurare a locașului de cult (…), imobil care nu aparține entității, dar pentru care UATM MANGALIA a contractat lucrările în mod direct, ca urmare a preluării imobilului în domeniul public al UATM MANGALIA, pe baza unui Acord de parteneriat, act care nu este prevăzut de OUG nr.57/2019 privind Codul administrativ pentru transferarea unui imobil de la o entitate publică la alta. Totodată, s-a mai constatat că a fost înregistrată fără documente justificative,
în contul analitic distinct 231.00.00.02.084, suma de 7.228.270,18 lei, reprezentând «componența 231.1 anii 2004-2013» care
figurează în anul 2023 cu soldul inițial debitor egal cu soldul final debitor, aspect care scoate în evidență faptul că suma în cauză nu a fost
alocată pe obiectivele de investiții pentru care au fost efectuate plăți în perioada 2004-2013 și, ca atare, este menținută în mod nejustificat
în contul de active fixe în curs de execuție la data de 31.12.2023, denaturând situațiile financiare“, conform sursei citate.
S-a recomandat elaborarea unei proceduri privind cheltuielile pentru unitățile de cult din Mangalia, dar și alte măsuri ce trebuie implementate până pe 1 octombrie 2025.
Bugetul local – „există un risc de denaturare semnificativă a situațiilor financiare“
Legat de bugetul local, s-au făcut următoarele precizări în documentul oficial: „Există un risc de denaturare semnificativă a situațiilor
financiare ale UATM MANGALIA ca urmare a libertății de acțiune a administratorului softului informatic, concomitent cu necorelarea și neverificarea periodică a datelor existente în cadrul Direcției de Management Fiscal și Control Venituri cu cele prelucrate în Serviciul Contabilitate, deși ambele structuri lucrează cu aplicații informatice dezvoltate de același administrator de soft“.
Auditorii au recomandat „elaborarea și implementarea unei proceduri privind scăderea din evidența fiscal-contabilă a creanțelor UATM MANGALIA; analizarea sumelor cu care au scăzut semnificativ creanțele în anul 2023 și aplicarea măsurilor ce se impun“, termenul de implementare fiind tot 1 octombrie 2025.
Nu s-a efectuat inventarierea bunurilor transmise către Goldterm Mangalia, spune Curtea de Conturi
Se arată în continuare că nu s-ar fi efectuat inventarierea bunurilor transmise către Goldterm Mangalia:
„Nerealizarea veniturilor din proprietate la justa valoare, precum și în neprezentarea unei imagini reale și fidele a bunurilor date în administrare/concesionate către GOLDTERM SA, în baza celor două contracte de delegare, evidențiate ca atare în evidența financiar-contabilă a UATM Mangalia“, conform documentului oficial.
Primăria are acum termen până pe 1 octombrie 2025 să dispună măsuri pentru: „efectuarea punctajului reciproc între UATM Mangalia și
Goldterm Mangalia SA, asupra listelor de inventar conținând bunurile concesionate/date în administrare în baza contractelo de delegare a gestiunii; urgentarea finalizării procedurilor de casare a bunurilor pentru care au fost obținute aprobări prin emiterea de HCL-uri, în perioada 2016- 2021; elaborarea și implementarea unei proceduri privind stabilirea, facturarea și încasarea redevențelor aferente contractelor de delegare a gestiunii către o societate al cărei acționar este Consiliul Local Mangalia; actualizarea sumelor stabilite cu titlu de redevență, cel puțin la nivelul amortizării calculate asupra bunurilor concesionate“.
Cu privire la bugetul de venituri și cheltuieli s-a arătat că „necuprinderea în anexă distinctă la bugetul aferent anului 2023 a sumelor
reprezentând fond salarii de bază, precum și a numărului de personal permanent și temporar, a condus la imposibilitatea aprobării acestora în condițiile legii, respectiv «prin anexă distinctă la buget»“.
Primăria trebuie să ia toate măsurile „astfel încât la întocmirea bugetului entității să se aprobe distinct în anexă, atât fondul de salarii de bază, cât și numărul de personal necesar pentru desfășurarea activităților entității, conform prevederilor legale“.
În continuare, auditorii au amintit și de drepturile de acordare a unor salarii de bază mărite pentru persoanele care au participat la implementarea fondurilor europene, legat de care ar fi fost constatate deficiențe, dar și despre faptul că nu ar fi fost elaborate și aplicate proceduri de management și control în legătură cu utilizarea fondurilor europene.
Curtea de Conturi a mai vorbit și despre atribuirea și contractarea serviciului de transport de agrement în stațiunile din sudul litoralului, legat de care s-au făcut următoarele recomandări: „în procesul achiziției publice a serviciului de transport de agrement în stațiunile din sudul litoralului, să se stabilească corect valoarea estimată a contractului de concesiune, iar achiziția să se deruleze pe baza unei proceduri
transparente și a unor cerinte clare și obiective, astfel încât să se asigure un echilibru si o valorificare eficientă a serviciului, raportat la infrastructura pusă la dispoziția operatorului economic de către autoritatea locală; autoritatea contractantă, în calitate de concedent să verifice și să controleze periodic modul de realizare a serviciului de transport de agrement în derulare, conform prevederilor stipulate în Regulament și în Caietul de sarcini, anexe la contractul de conseciune“, cu termenul de implementare 1 octombrie 2025.
Au spus auditorii că există riscul pierderii finanțării pentru proiectul „Extindere și dotare ambulatoriu, Spital Municipal Mangalia“ și s-a recomandat acționarea în instanță a constructorului „care a abandondat lucrările pe șantier“ și „aplicarea variantei optime pentru asigurarea contractării restului de lucrări rămase de executat“, termen de implementare fiind 1 octombrie 2025.
Legat de autobuzele electrice, s-a recomandat luarea tuturor măsurilor pentru ca autobuzele electrice ce vor fi garate în depou să aibă condiții bune de întreținere.
Taxa de promovare și documente ce nu ar fi fost puse la dispoziția auditorilor
Cu privire la taxa de promovare, conform scrisorii din raport „s-a constatat că, deși (…) a fost înființată în anul 2019 și, atât în anii
anteriori, cât și în perioada auditată a primit fonduri ca urmare a colectării taxei de stațiune la bugetul local al UATM Mangalia în
primul semestru al anului 2023, XXX XXXXXXX încă nu primise avizul din partea Ministerului Turismului, care să ateste statutul
de utilitate publici, conform prevederilor legale“.
„Din evidența contabilă a UATM Mangalia a rezultat că totalul încasărilor aferente anului 2023, realizate la bugetul local din taxa de promovare a turismului a fost de 1.698.790 lei, din care, numai în perioada august-decembrie 2023, a fost transferată de la
entitate către XXX, suma de 682.483 lei, în timp ce pe site-ul https://sicap.ai/achizitii/autoritate/100132432 s-a constatat că XXX XXXXXXXX nu a efectuat decât 3 achiziții în anul 2023, în valoare totală de 434.651 lei, restul achizițiilor pentru evenimentele desfășurate, fiind efectuate de către UATM Mangalia, prin direcția de specialitate“, conform sursei citate.
„În acest sens, precizăm că, în timpul auditului, echipei de audit nu i-au fost puse la dispoziție de către XXX XXXXXXXX, raportul anual de activitate, execuţia bugetului de venituri şi cheltuieli, planul anual de activităţi şi bugetul previzional aferente perioadei auditate, situații
reglementate conform legii“, au arătat auditorii.
În continuare, aceștia au vorbit despre „existența riscului ca XXX XXXXXXX să efectueze cheltuieli fără a fi avizată ca organizație de utilitate publică și fără a avea la bază programe și bugete aprobate, conform legii“, au spus auditorii.
În continuare, aceștia au arătat că „ținând cont de faptul că și prin intermediul Direcției de specialitate din cadrul UATM Mangalia se
desfășoară o serie de evenimente finanțate de la bugetul local, se recomandă implicarea autorităților locale în monitorizarea activității
XXX și justificarea conform cerințelor legale a tuturor cheltuielilor efectuate la nivelul asociației, prin întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale și a raportului anual de activitate“, termenul de implementare fiind 1 octombrie 2025.
De asemenea, s-a recomandat în continuare elaborarea unui regulament propriu de închiriere sau concesiune a terenurilor și spațiilor comerciale.
Raportul întocmit de Curtea de Conturi și scrisoarea adresată primarului, atașată raportului
Cecilia Zagoneanu, ziarulamprenta.ro 07.01.2025